個人獨資企業(yè)

1. 個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目計算繳納個人所得稅。
   2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算公式如下：
   ①應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本、費用以及損失
   （投資者的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為42000元/年（3500元/月）。投資者工資不得在稅前扣除。）
   ②應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
   3.（1）稅率：
   個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用5%-35%的五級超額累進稅率 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用稅率表。

個人獨資企業(yè)個稅

個體工商戶、 個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”的個人所得稅稅率表摘錄如下：

1.個人所得稅應(yīng)稅所得率（取最低值）：

2. 經(jīng)營所得五級超額累進稅率表（2018 年 10 月 1 日起實施）個人所得稅率表（個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用）：

備注：
1. 應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率（無起征點）
2. 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

案例1：上海個人獨資企業(yè)節(jié)稅案例分析（核定利潤率10%，之后按照五級累進速算表反推個稅）

假設(shè)上海A建筑設(shè)計有限公司為服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人（下稱A公司），可計算的各項運行成本和費用在200萬，利潤300萬?，F(xiàn)在成立上海慧安建筑設(shè)計事務(wù)所（下稱B企業(yè)），并把相同的業(yè)務(wù)通過B企業(yè)來操作，下面來比較兩種方式的節(jié)稅效果：

A公司	B企業(yè)
增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元	增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元
企業(yè)所得稅：300*25%=75萬元	企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅
個人所得稅（分紅）： （300-75）*20%=45萬元	個人所得稅：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬元
稅款合計：14.56+75+45=134.56萬元	稅款合計：14.56+10.51=25.07萬元

分析：通過計算得知B企業(yè)的綜合稅率為：25.07/500=5.01%，而A公司的稅負則高達：134.56/500=26.91%，B企業(yè)相對于A公司節(jié)約稅款為：134.56-25.07=109.49萬元。
節(jié)稅比例高達：109.49/134.56=81.14%