外匯賬戶

外匯賬戶是指境內機構、駐華機構、個人按照有關賬戶管理規(guī)定在經批準經營外匯存款業(yè)務的銀行和非銀行金融機構以可自由兌換貨幣開立的賬戶。

介紹

外匯賬戶在銀行開立，但是開立外匯賬戶的審批機構是國家外匯管理局。所以所有境內機構要開立外匯賬戶都必須先到國家外匯管理局辦理審批手續(xù)，憑外匯局核發(fā)的"經常項目(或資本項目)外匯賬戶開立核準件"到銀行辦理開戶。

分類

外匯賬戶的分類:

1、按外匯賬戶的性質或外匯資金來源劃分，可分為經常項目外匯賬戶和資本項目外匯賬戶。

經常項目外匯賬戶的收入來源于貿易、服務等經常項目外匯，如外匯結算賬戶、暫收待付賬戶、境外捐助賬戶等;經常項目外匯賬戶又分為單位經常項目外匯賬戶與個人外匯結算賬戶

資本項目外匯賬戶的收入來源于資本項目外匯，如外商投資企業(yè)資本金賬戶、外債專戶、外幣股票專戶等。資本項目外匯賬戶又分為資本金外匯賬戶、外債賬戶等。

2、按賬戶的功能劃分，可分為兩類，即外匯結算賬戶和專項賬戶。

外匯結算賬戶，用于經常項目項下頻繁的收支結算，如中資企業(yè)外匯結算賬戶、外商投資企業(yè)外匯結算賬戶。

專項賬戶，用于存放特定外匯收入或用于特定外匯支出的賬戶，如境外捐助賬戶、還貸專戶、臨時賬戶等。

3、按賬戶的資金形式劃分，可分為現(xiàn)鈔賬戶和現(xiàn)匯賬戶。

4、按開戶期限劃分為臨時賬戶和長期賬戶。

5、按開戶區(qū)域劃分為異地賬戶和本地賬戶。

6、按賬戶的幣別劃分為美元賬戶、港幣賬戶、日元賬戶等各種可自由兌換的外幣幣種賬戶。

開戶原則

設立和使用外匯賬戶，有以下五項基本原則:

1.核準制原則。設立外匯賬戶應當持相應材料向當?shù)赝鈪R管理局提出申請，憑當?shù)赝鈪R管理局《國家外匯管理局設立外匯賬戶批準書》到當?shù)劂y行設立外匯賬戶。經過外匯管理機構審批或者按照法律規(guī)定的權限，銀行才能為客戶設立外匯賬戶，并在外匯管理局準許的外匯活動范圍以內，辦理外匯結算。

2.限額管理原則。這是目前結售匯總體原則的體現(xiàn)，允許設立賬戶保留外匯雖然是結售匯原則的一個特例，但并非意味著賬戶余額可以無限度地擴大，因此幾乎所有外匯賬戶都有限額控制或結匯條件的設置。經常項目外匯賬戶的管理作為結售匯制度的配套措施，在保障結售匯制度順利實施的前提下，允許企業(yè)保留一部分外匯，減少買賣差價及手續(xù)費的損失，不僅有利于企業(yè)資金調配，還給企業(yè)的結算提供了方便。外匯賬戶中暫時閑置不用的外匯資金，可以在賬戶中存儲，經過外匯管理部門批準，也允許轉作外匯定期存款，這是企業(yè)合理經濟行為。未經當?shù)赝鈪R管理局批準擅自將外匯賬戶內資金轉存定期存款，是一種逃避限額管理行為，詳情可以從福匯環(huán)球金匯詳細了解。

3.真實性原則。各類賬戶都有各自的收支范圍，不能互用和轉作他用，如經費專戶不能作為外匯結算賬戶使用;外匯保證金賬戶是銀行為規(guī)避風險、為信用證結算方式設立的專用賬戶，直接在外匯保證金賬戶上辦理外匯收付。外匯管理局對企業(yè)外匯賬戶的使用及其真實性進行事后核查，實行年檢制度。經年檢合格的賬戶，準許繼續(xù)使用;經審核不合格的賬戶，如違規(guī)情節(jié)較輕的，應當責令其限期改正，改正后允許其繼續(xù)使用，如違規(guī)情節(jié)較重的，暫停其使用直至撤銷。暫停使用的外匯賬戶，在規(guī)定的期限內不能用于外匯的收付。

4.合規(guī)性原則。涉匯單位的外匯賬戶只能設立一個，各種不同的幣種在同一個銀行視為一個賬戶，設立第二個以上賬戶必須經過當?shù)赝鈪R管理局批準。未經外匯管理局批準，同一家銀行或在不同的銀行不能多頭開戶

5.專有性原則。外匯賬戶由批準的設立者專用，不得將賬戶出借、串用和轉讓給他人使用