如果你是老板，這十大財(cái)稅知識(shí)必須要懂
企業(yè)老板需要知道的十大財(cái)稅知識(shí)
1.關(guān)于發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和保存
企業(yè)家朋友們應(yīng)該都知道，企業(yè)去稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票是免費(fèi)的，但是如果丟失一張發(fā)票卻要罰款超過(guò)100元人民幣，所以在此提醒各位企業(yè)家朋友要像愛(ài)惜人民幣一樣愛(ài)惜發(fā)票，即使是已經(jīng)作廢的發(fā)票或者正常開(kāi)具的剪貼發(fā)票存根聯(lián)，也許保存5年，否則最高會(huì)被處3萬(wàn)元以上的罰款，所以如果發(fā)票不慎丟失，需第一時(shí)間報(bào)備稅務(wù)并登報(bào)作廢。
2.關(guān)于注銷(xiāo)稅務(wù)登記
很多老板在公司經(jīng)營(yíng)不下去的時(shí)候因?yàn)橛X(jué)得沒(méi)欠稅，所以沒(méi)有申報(bào)注銷(xiāo)稅務(wù)登記程序，但是其卻不知道的是在非正常解除的情況下，會(huì)被認(rèn)定為“非正常戶”，并且稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)納稅人逾期未申報(bào)的時(shí)間處以萬(wàn)元以下罰款。
3.關(guān)于賬簿
會(huì)計(jì)賬簿是公司的財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)，很多企業(yè)老板卻沒(méi)有重視，如果稅務(wù)稽查人員去企業(yè)查賬，僅就企業(yè)不能提供會(huì)計(jì)賬簿一項(xiàng)就要處以萬(wàn)元以下罰款，同時(shí)有可能核定其應(yīng)納稅額。所以企業(yè)應(yīng)保存好原始記賬憑證。
4.關(guān)于購(gòu)買(mǎi)假發(fā)票
一些懷有僥幸心理的老板為了逃稅購(gòu)買(mǎi)假發(fā)票，但假的終究是假的，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，就不僅僅是補(bǔ)稅、處罰那么簡(jiǎn)單，達(dá)到一定持有數(shù)量或開(kāi)票金額，要被移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，因此千萬(wàn)別存在僥幸心理。
5.關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定
對(duì)于許多剛成立的繳納增值稅的企業(yè)或者剛實(shí)行“營(yíng)改增”的企業(yè)，對(duì)于正式一般納稅人來(lái)說(shuō)，可以抵扣當(dāng)月已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額；而對(duì)于輔導(dǎo)期納稅人，由于要等待比對(duì)結(jié)果才能申報(bào)抵扣，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在《稽核結(jié)果通知書(shū)》上注明的時(shí)間內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果會(huì)計(jì)忘記抵扣，按照稅法的規(guī)定，除特殊原因外，已認(rèn)證發(fā)票未在規(guī)定時(shí)間申報(bào)抵扣以后也不允許抵扣，直接導(dǎo)致企業(yè)繳納更多稅款，這給企業(yè)帶來(lái)了真金白銀的損失。因此，在聘用會(huì)計(jì)人員時(shí)要清楚的考察其是否熟悉增值稅的相關(guān)規(guī)定，以免造成不必要的損失。
6.關(guān)于稅務(wù)申報(bào)
有的老板認(rèn)為公司有生意時(shí)要填報(bào)申報(bào)表，而沒(méi)有生意或是不達(dá)起征點(diǎn)就無(wú)需申報(bào)了，其實(shí)不然。如企業(yè)不申報(bào)，依照征管法，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)企業(yè)處以1萬(wàn)元以下的罰款。
7.關(guān)于預(yù)收款項(xiàng)是否要交稅
根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天（提前開(kāi)具發(fā)票除外）。
8.關(guān)于發(fā)票種類(lèi)
除貨物運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票以外，如果屬于增值稅一般納稅人就使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，如果屬于小規(guī)模納稅人就使用增值稅普通發(fā)票（升級(jí)版納稅人）、通用機(jī)打發(fā)票、手寫(xiě)發(fā)票等。作為老板不需要知道那么詳細(xì)，只要按照發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上已經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票種類(lèi)和數(shù)量領(lǐng)用即可。
9.關(guān)于賬簿的調(diào)取程序
按照征管法的要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)取企業(yè)賬簿，但必須出具相關(guān)手續(xù)，并且也有時(shí)限要求，取當(dāng)年賬簿應(yīng)在30天內(nèi)歸還，調(diào)取以前年度賬簿應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)歸還。
10.關(guān)于一般納稅人資格的申請(qǐng)
按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)于銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是具備會(huì)計(jì)核算健全和固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所這兩個(gè)條件，經(jīng)過(guò)申請(qǐng)，也可獲得一般納稅人資格。也可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
財(cái)務(wù)作為企業(yè)發(fā)展的命脈，它不僅僅只是做賬、交稅、管錢(qián)，更重要的是一種管理方法和手段，老板作為企業(yè)發(fā)展的靈魂人物，不僅要懂財(cái)務(wù)，更得是半個(gè)稅務(wù)專(zhuān)家。
那么，如果公司盈利了，如何將公戶上的錢(qián)合理合法的轉(zhuǎn)給股東，又能少交稅或者不交稅呢？一般來(lái)說(shuō)，有以下這幾種操作方法：
一、給股東發(fā)工資
首先要說(shuō)明的是，如果只是對(duì)公司投資而沒(méi)任職是不能發(fā)工資的，股東要通過(guò)勞動(dòng)合同、社保、勞動(dòng)等相關(guān)記錄證明自己在公司任職，才能發(fā)工資。
公司可以通過(guò)以工資和年終獎(jiǎng)發(fā)放的形式，將股東的個(gè)人所得稅降至10%左右。因?yàn)橛袀€(gè)人的免征額和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，可以相應(yīng)的抵免一部分個(gè)稅。
但需要注意的是，要提前測(cè)算工資和年終獎(jiǎng)的發(fā)放區(qū)間，組合最優(yōu)發(fā)放比例，只要最終的稅負(fù)在股東分紅的20%以下就是可行的。
二、給股東配車(chē)或者分房
如果覺(jué)得分紅20%的稅負(fù)太高，可以直接將利潤(rùn)以公司的名義買(mǎi)車(chē)或者買(mǎi)房，然后分給股東無(wú)償使用。
但是這種方式也有弊端，因?yàn)檫@些資產(chǎn)都是掛在公司的名義下，如果公司后期經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)或者有債務(wù)，這些資產(chǎn)都會(huì)被法院收走拍賣(mài)，用來(lái)償還債務(wù)。
三、公司減資
當(dāng)然還有一種簡(jiǎn)單直接的操作方法，就是同比例退投資款，作為公司減資。由于是同比例減少，也不影響每個(gè)股東的實(shí)際權(quán)益。
四、以公司、合伙企業(yè)形式參股（重點(diǎn)推薦）
建議股東以公司或者有限合伙企業(yè)的形式參股
單以分紅來(lái)說(shuō)，如果股東是自然人，那就存在雙重納稅的情況，即公司繳納增值稅后，分給股東個(gè)人還需繳納個(gè)人所得稅。如果股東以有限公司或者有限合伙企業(yè)的形式參股，對(duì)于自然人股東而言，不僅可以緩沖風(fēng)險(xiǎn)，而且在國(guó)家稅收洼地注冊(cè)有限公司和合伙企業(yè)，還會(huì)享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策，實(shí)際稅負(fù)壓力很小。
以有限公司為例：
這種情況下，很多時(shí)候不是為了實(shí)際分得資金，而是為了做進(jìn)一步的投資。如果本身股東取出錢(qián)來(lái)就是為了投資的，那就不要用個(gè)人來(lái)分紅，用公司的形式，可以免于重復(fù)征稅。而且如果在花生財(cái)稅園區(qū)注冊(cè)有限公司，還可以享受返還增值稅和企業(yè)所得稅，具體返還比例為地方留存的50%-80%。
以有限合伙企業(yè)為例：
這個(gè)情況下不會(huì)涉及交企業(yè)所得稅，很多時(shí)候被用以作為持股平臺(tái)。倘若此平臺(tái)設(shè)立在花生財(cái)稅的園區(qū)，那么可以將綜合稅率降到8%。
五、調(diào)整公司商業(yè)模式，將業(yè)務(wù)分流（重點(diǎn)推薦）
調(diào)整商業(yè)運(yùn)作模式，在稅收洼地注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，原公司在這家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)采購(gòu)原材料，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開(kāi)票給原公司，在整體利潤(rùn)不變的情況下，降低總體稅負(fù)。
舉例來(lái)看這種模式下個(gè)人獨(dú)資企業(yè)最終承擔(dān)的稅負(fù)：
假設(shè)在花生財(cái)稅園區(qū)注冊(cè)成立零售型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，年應(yīng)納稅額為300萬(wàn)，則需要繳納的稅費(fèi)為：
增值稅：300/（1+1%）*1%=2.97萬(wàn)元
附加稅：2.97*10%/2=0.15萬(wàn)元
個(gè)人所得稅：（300-2.97-0.15）*0.2%=0.59萬(wàn)元
實(shí)際總納稅額：2.97+0.15+0.59=3.71萬(wàn)元
實(shí)際稅負(fù)率：3.71/300*100%=1.2%
綜上所示：同樣的300萬(wàn)，如果以公司分紅的形式分給股東，則需繳納60萬(wàn)元的稅費(fèi)，如果以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的形式分給股東，則需繳納3.71萬(wàn)元，實(shí)際稅負(fù)大大降低。
股東想要從公司拿錢(qián)，有很多合理的納稅籌劃方法，但在降低綜合稅負(fù)的同時(shí)，一定要保證稅務(wù)籌劃的合規(guī)合法，切勿撿了芝麻丟了西瓜。
第一：改變公司架構(gòu)
舉例：成立一家家族公司去控股你所有的業(yè)務(wù)公司，家族公司不用做任何業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)公司賺錢(qián)分紅給到家族公司，是不需要交企業(yè)所得稅的，家族公司再去投資其他產(chǎn)業(yè)或購(gòu)買(mǎi)你所需要的東西，如車(chē)子，房子，家具等都可以免稅。
另外，家族公司還可以作為“防火墻”，規(guī)避老板個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)，即使業(yè)務(wù)公司出事，也只承擔(dān)X公司的注冊(cè)資本，【如注冊(cè)資本10萬(wàn)，就只承擔(dān)10萬(wàn)】
第二：改變供應(yīng)鏈
在業(yè)務(wù)公司與供應(yīng)商之間成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，原本是公司直接向供貨商進(jìn)貨，現(xiàn)在由個(gè)獨(dú)統(tǒng)一采購(gòu)后再賣(mài)給公司，做到“四流合一”，解決公司缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的問(wèn)題。
另外，個(gè)獨(dú)核定后征收，綜合稅率只有5%。
第三：業(yè)務(wù)拆分
原本是賣(mài)空調(diào)產(chǎn)品的，現(xiàn)在改成賣(mài)空調(diào)+安裝空調(diào)服務(wù)，增值稅就能從13%變成6%。
第四：申請(qǐng)為高新企業(yè)。
第五：改變交易方式和地點(diǎn)。
第六：轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。
第七：重組，合并與分立。
第八：利用稅收優(yōu)惠政策。
第九：改變經(jīng)營(yíng)方式。
第十：利用外部專(zhuān)家。
智慧的老板“節(jié)稅”，聰明的老板“避稅”，愚蠢的老板“偷稅”。
不懂財(cái)務(wù)的老板：
不是在“交稅”的路上，就是在“交罰款”的路上。
不是在“監(jiān)獄”的路上，就是去“監(jiān)獄”的路上。
中國(guó)國(guó)家稅收環(huán)境極其復(fù)雜，不管是老板還是個(gè)人，雖然不是財(cái)務(wù)，但一定要有財(cái)稅意識(shí)。
說(shuō)到稅收，除了個(gè)人之外，可以說(shuō)這也是所有企業(yè)需要考慮的一個(gè)大問(wèn)題。就連馬云和劉強(qiáng)東也在其中。否則，馬云怎么可能沒(méi)有工資，劉強(qiáng)東的年薪只有一元？
事實(shí)上，上述節(jié)稅和避稅方法是《避稅》一書(shū)中眾多避稅方法之一。本書(shū)使用了數(shù)百個(gè)真實(shí)案例，結(jié)合各種避稅方法，告訴你如何正確合理地避稅。
說(shuō)到避稅，你可能會(huì)問(wèn)：“納稅是一項(xiàng)不可推卸的責(zé)任。我們?cè)趺茨苷f(shuō)合理的避稅呢？“避稅不是犯罪嗎？我們能做什么？”在這個(gè)問(wèn)題上，我們應(yīng)該辯證地對(duì)待它。避稅不同于逃稅。避稅是以合理的方式減少稅收支出，而逃稅不是對(duì)需要納稅的項(xiàng)目納稅。
合法避稅是指納稅人在尊重稅法、依法納稅的前提下，采取適當(dāng)措施逃避納稅義務(wù)，減少稅收支出。合理避稅不是逃稅，它是一種正常的法律活動(dòng)。合理避稅不僅是財(cái)政部門(mén)的事，還需要市場(chǎng)、商業(yè)等各部門(mén)的配合，從簽訂合同、資金收付等方面入手。
