稅收籌劃是納稅人利用稅法上的優(yōu)惠政策或稅法不反對(duì)的辦法在不違反稅法規(guī)定的前提下進(jìn)行的。稅務(wù)籌劃本身不單純是一種財(cái)務(wù)行為，而是和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為息息相關(guān)，是一種高層次的理財(cái)活動(dòng)，它貫穿于現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。那么企業(yè)稅務(wù)籌劃有什么意義?

一、企業(yè)稅收籌劃的涵義

企業(yè)稅收籌劃就是企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)的事先籌劃，最終使企業(yè)獲取最大的稅收利益。從某種程度上可以理解為在稅法及相關(guān)法律允許的范圍內(nèi)，企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)中各環(huán)節(jié)，如組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部核算、投資、交易、籌資、產(chǎn)權(quán)重組等事項(xiàng)進(jìn)行籌劃，在眾多的納稅方案中，選擇稅收負(fù)擔(dān)最低的方式。稅收籌劃及其后果與稅法的內(nèi)在要求一致，它既不影響和削弱稅收的法律地位，也不影響和削弱稅收的各種職能和功能;它的原則是在不違反稅收政策、法規(guī)的前提下進(jìn)行的，是在對(duì)政府制定的稅法進(jìn)行精細(xì)比較后的優(yōu)化選擇。真正意義上的稅收籌劃是一個(gè)企業(yè)不斷走向成熟和理性的標(biāo)志，是一個(gè)企業(yè)納稅意識(shí)不斷增強(qiáng)的表現(xiàn)。

二、稅收籌劃的基本做法是:

對(duì)納稅人各種經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)應(yīng)納稅的情況進(jìn)行分析比較，在不受其他條件制約的情況下，選擇稅收負(fù)擔(dān)較輕的方案。因此，稅收籌劃的核心是減輕稅收負(fù)擔(dān)，即選擇合適的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方式，以使當(dāng)期或以后的應(yīng)納稅額減少，實(shí)現(xiàn)直接或間接減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。

三、稅收籌劃對(duì)企業(yè)的意義

1、有助于增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。稅收籌劃如果做的科學(xué)、合理，將會(huì)有助于提高企業(yè)的收益。企業(yè)如果能全面地了解稅收的優(yōu)惠政策，并且能夠合理地運(yùn)用，將會(huì)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)在很大程序上起到減輕的作用，放大企業(yè)利潤(rùn)。在企業(yè)的決策方面，稅收也起到一定的作用，如有這樣的情況:兩個(gè)企業(yè)有著相似的成本結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理?xiàng)l件時(shí)，哪個(gè)企業(yè)的稅收籌劃進(jìn)行的科學(xué)、合理，將會(huì)極大地提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

2、有助于節(jié)約企業(yè)成本費(fèi)用。稅收作為企業(yè)享受政府公共服務(wù)的代價(jià)，繳納稅款是每個(gè)企業(yè)無(wú)法逃避的義務(wù)。同時(shí)，企業(yè)的利潤(rùn)等于收入減去成本、費(fèi)用，而稅款作為收入的減項(xiàng)，對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目標(biāo)起到至關(guān)重要的作用。企業(yè)通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事前的安排，在合法的范圍內(nèi)達(dá)到降低稅負(fù)的目的，不但承擔(dān)了繳納稅款的義務(wù)，而且減少了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，為企業(yè)繼續(xù)擴(kuò)大再生產(chǎn)提供了資金保障。

3、有助于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為。使整個(gè)企業(yè)投資行為合理、合法，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動(dòng)健康有序發(fā)展，從而更進(jìn)一步規(guī)范和提升企業(yè)管理水平。稅收法律、法規(guī)是規(guī)范經(jīng)營(yíng)者合法經(jīng)營(yíng)管理，依法納稅的法律性條款，也是保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序持續(xù)有效發(fā)展的有力保障。經(jīng)營(yíng)者只有依法投資經(jīng)營(yíng)，企業(yè)才能收到良好的回報(bào)。任何違法的經(jīng)營(yíng)行為必將受到處罰，企業(yè)也就不可能健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

四、企業(yè)在稅收籌劃方面存有的不足

1、對(duì)企業(yè)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)不準(zhǔn)確

我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展以來(lái)，因?yàn)槲覈?guó)對(duì)建立稅收制度相關(guān)概念的認(rèn)識(shí)較為遲緩，而且對(duì)企業(yè)稅收的相關(guān)管理體系并不齊全，執(zhí)行稅收的相關(guān)部門在執(zhí)行政策時(shí)較為隨便，讓許多納稅人覺得稅收籌劃并不重要，只要他們與相關(guān)的執(zhí)法部門有較好的溝通就可以實(shí)現(xiàn)減稅的目的。大部分人對(duì)稅收的觀念，即為稅收籌劃，偷稅漏稅的實(shí)質(zhì)意義是一樣的，但事實(shí)上這樣的觀念是錯(cuò)誤的。稅收籌劃、偷稅漏稅雖然最后都是削減要繳納的稅費(fèi)，可是稅收籌劃是有相關(guān)的法律作支撐的，而偷稅漏稅則是犯法的。

2、沒有正確對(duì)待存在于企業(yè)稅收籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃是得到相關(guān)法律支持的，運(yùn)作是合法的，它主要是可以幫助企業(yè)減少要繳納的稅費(fèi)。雖然當(dāng)今社會(huì)許多企業(yè)都了解到有關(guān)稅收的優(yōu)惠政策并且可以將其應(yīng)用到企業(yè)的稅收當(dāng)中，可是企業(yè)卻沒有了解存在于企業(yè)稅收籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)。所謂稅收籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)，即為企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)收益做稅收籌劃之際，沒有考慮到各方面所存在的不可預(yù)測(cè)性，從而讓企業(yè)實(shí)際效益不符合計(jì)劃中收益范圍的可能性。若該類企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)人員沒有對(duì)稅收籌劃、偷漏稅等有較好的理解與區(qū)分，進(jìn)而讓該流程遇到阻礙，甚至被迫走向失敗。

3、企業(yè)沒有較高的稅收籌劃水平

近幾年，我國(guó)不斷加強(qiáng)對(duì)稅收的監(jiān)管力度，納稅人對(duì)合法繳稅的觀念逐漸形成進(jìn)而使目前國(guó)內(nèi)的稅收情況良好，大部分的企業(yè)已經(jīng)納入相關(guān)的專業(yè)精英著手研究企業(yè)稅收籌劃項(xiàng)目。可從國(guó)內(nèi)稅收的實(shí)際情況來(lái)看，盡管在稅收方面所進(jìn)行的籌劃工作做了許多，但在企業(yè)實(shí)施的成效則不盡人意。

四、改進(jìn)企業(yè)稅收籌劃方面不足的方法

企業(yè)稅收籌劃是利用現(xiàn)有稅收政策獲取經(jīng)濟(jì)利益的一種企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，對(duì)提高企業(yè)利潤(rùn)水平和核心競(jìng)爭(zhēng)力都有積極作用。目前我國(guó)先后出臺(tái)了一系列相關(guān)的稅收政策，這些政策的出臺(tái)為企業(yè)稅收籌劃提供了廣闊的空間。企業(yè)科學(xué)地進(jìn)行稅收籌劃對(duì)提高企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力有一定的積極意義。以下提出幾點(diǎn)改進(jìn)企業(yè)稅收籌劃不足之處的幾點(diǎn)措施。

樹立正確的納稅意識(shí)，避免因違反稅法而受到處罰。

一般情況下，納稅人的想法能夠很好的體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部實(shí)際的情形，納稅人對(duì)稅收的有關(guān)觀念和稅收籌劃的技能是直接關(guān)系到了企業(yè)稅收籌劃的進(jìn)程。納稅人承擔(dān)著企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃人員的責(zé)任，為企業(yè)以后的持續(xù)發(fā)展，應(yīng)該掌握國(guó)家稅收的有關(guān)政策，了解相關(guān)稅收政策的變動(dòng)，堅(jiān)持合法納稅的原則，并且積極地參與到企業(yè)稅收籌劃的過(guò)程中，維持企業(yè)稅收籌劃項(xiàng)目的有序進(jìn)行。

稅收籌劃是一個(gè)企業(yè)走向成熟、理性的標(biāo)志，它是企業(yè)一種長(zhǎng)期行為和事前籌劃活動(dòng)，需要具有長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光，要著眼于總體的管理決策之上，有時(shí)還要與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來(lái)，選擇能使企業(yè)總體收益最大、最優(yōu)的方案。只有這樣，才能真正做到“節(jié)稅增收”