// 

一.企業(yè)借款利息

風(fēng)險(xiǎn)：老板名下有好多企業(yè)，經(jīng)?；ハ酂o(wú)息借款，注意增值稅和企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

政策依據(jù)：《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）企業(yè)向個(gè)人股東提供借款，屬于將資金貸與他人使用而取得利息收入的貸款服務(wù)。《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第十四條，下列情形視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

二.個(gè)人無(wú)息借款

風(fēng)險(xiǎn)：老板名下有好多企業(yè)，由于資金周轉(zhuǎn)需要，經(jīng)常向老板個(gè)人借款，也是沒有利息，注意個(gè)人所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

政策依據(jù)：《個(gè)人所得稅法》對(duì)于個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并依法加收利息。

三.無(wú)償租賃房產(chǎn)

風(fēng)險(xiǎn)：老板名下有好多企業(yè)，由于需要有辦公地址，因此都是無(wú)償租賃老板個(gè)人的房產(chǎn)使用，注意房產(chǎn)稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕128號(hào)）第一條，無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。

四.交易價(jià)格偏低

風(fēng)險(xiǎn)：老板名下有好多企業(yè)，經(jīng)?；ハ嚅_票，甚至低價(jià)、平價(jià)購(gòu)銷，注意增值稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

政策依據(jù)：《增值稅暫行條例》第七條，納稅人銷售貨物，價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由或者有視同銷售貨物行為而無(wú)銷售額時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以確定銷售額。

五.借款視同分紅

風(fēng)險(xiǎn)：老板名下有好多企業(yè)，都非常掙錢，掙了錢后老板個(gè)人就以借款的名義拿到個(gè)人卡，注意個(gè)人所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

政策依據(jù)：財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（財(cái)稅〔2003〕158號(hào)）第二條，納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

六.互相虛開發(fā)票

風(fēng)險(xiǎn)：老板名下有好多企業(yè)，有公司也有個(gè)體戶，為了消化公司的利潤(rùn)和降低企業(yè)所得稅，經(jīng)?；ラ_發(fā)票，甚至定期讓個(gè)體戶開具服務(wù)費(fèi)普通發(fā)票給實(shí)體公司入賬，注意虛開發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

政策依據(jù)：《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）的補(bǔ)充規(guī)定》第二條，在《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》中增加第61條之一：［虛開發(fā)票案（刑法第205條之一）］虛開刑法第205條規(guī)定以外的其他發(fā)票，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴虛開發(fā)票100份以上或者虛開金額累計(jì)在40萬(wàn)元以上的雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但五年內(nèi)因虛開發(fā)票行為受過行政處罰二次以上，又虛開發(fā)票的其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。